Лучшие букмекерские конторы для онлайн ставок в России
Букмекер Бонус Рейтинг Мин. депозит Поддержка Live-ставки Мобильный Перейти на сайт
1 1xStavka Top5 5 000 руб.
50 руб. 24/7 yes yes Перейти на сайт
2 BK BetCity Top5 100%
50 руб. 24/7 yes yes Перейти на сайт
3 Лига ставок Top5 500 руб.
50 руб. 24/7 yes yes Перейти на сайт
4 leonbets top5 2 500 руб.
50 руб. 24/7 yes yes Перейти на сайт
5 WinLineBet Top5 20%
50 руб. 24/7 yes yes Перейти на сайт
6 Melbet Top5 Авансовая ставка
50 руб. 24/7 yes yes Перейти на сайт

Неподтверждение ставки

05.11.2019 в 09:34 90 Автор: Kagam

С учетом особенностей, предусмотренных пп. Отметка "Товар вывезен" на временной таможенной декларации и обоснованность подтверждения нулевой налоговой ставки. Обращаем ваше внимание на то, что на практике бывают случаи, когда декларирование российских товаров оформляется в таможенном органе на основании периодического временного декларирования и подачи временной таможенной декларации. Данная норма установлена для декларантовкоторые до фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации не могут указать реальные объемы вывозимых товаров.

После убытия российских товаров с таможенной территории Российской Федерации декларант обязан подать полную и надлежащим образом заполненную таможенную декларацию на все российские товары, вывезенные в определенный период времени п. В связи с этим возникает следующая неурегулированная проблема.

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

Налогоплательщику, который осуществляет операции, облагаемые по нулевой ставке на основании ст. Отсчет этого срока начинается с даты оформления таможенными органами таможенной декларации на вывоз товара в таможенном режиме экспорта. Как отмечено выше, согласно нормам Таможенного кодекса РФ декларирование товара может оформляться с использованием временной таможенной декларации. Подтверждает ли отметка "Товар вывезен" на временной декларации право организации-экспортера на применение нулевой ставки НДС?

Согласно пп. Таможенные органы могут проставлять отметку о выпуске товаров, как на полной, так и на временной таможенной декларации. Но для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС налоговые органы требуют представления только полной таможенной декларации. Их аргументы основаны на следующем. Временная таможенная декларация может содержать не все данные, необходимые налоговым органам.

Например, в ней могут отсутствовать сведения о транспортном средстве на границе, которым вывозится товар, о стоимости экспортируемого груза и. Для налоговых органов такие данные очень важны, так как налогообложение зависит от вида перевозки воздушным, водным, автомобильным 1хmobbis xyz ставки железнодорожным транспортом и имеет свои особенности.

Поэтому налоговые органы, получив временную таможенную декларацию, как правило, отказывают в праве на применение нулевой ставки и настаивают на том, чтобы налогоплательщик в пакете документов представил полную таможенную декларацию.

Однако существует и альтернативная точка зрения. Так, Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу. Как видно из приведенных выше норм, в остальных случаях Налоговый кодекс РФ не содержит четкого указания на вид таможенной декларации полная таможенная декларация или временная таможенная декларациякоторой подтверждается применение нулевой ставки НДС, поэтому подтвердить ее можно временной таможенной декларацией. Официальной позиции Минфина России и налоговых органов по данной проблеме пока.

Однако арбитражная практика подтверждает альтернативный подход к решению рассматриваемой проблемы. В данной норме содержится только требование о наличии в таможенной декларации соответствующих отметок российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. Главное, чтобы на основании этих деклараций можно было получить информацию о товаре, о разрешении его выпуска и вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации, о грузоотправителе и грузополучателе, фактическом количестве вывезенных товаров и дате их вывоза.

Таким образом, по мнению арбитражных судов, при наличии на временной таможенной декларации требуемых отметок таможенных органов "Выпуск разрешен", "Товар вывезен полностью" и соблюдении прочих условий, установленных ст. Пакет документов, подтверждающих экспорт товаров. Фактически нулевая ставка налога на добавленную стоимость подразумевает следующее: Но для того, чтобы у организации-экспортера возникло право на применение нулевой налоговой ставки, согласно п. В общем случае это: Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копий полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции ; - выписка банка копия выпискиподтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара припасов иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке.

В случае если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, налогоплательщик представляет в налоговые органы выписку банка копию выпискиподтверждающую внесение налогоплательщиком полученных сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое теннис ставки на подающий выручки от иностранного лица - покупателя указанных товаров припасов.

В случае если незачисление валютной выручки от реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным валютным законодательством Российской Федерации, налогоплательщик представляет в налоговые органы документы их копииподтверждающие право на незачисление валютной выручки на территории Российской Федерации.

В случае осуществления внешнеторговых товарообменных бартерных операций налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, подтверждающие ввоз товаров выполнение работ, оказание услугполученных по указанным операциям, на территорию Российской Федерации и их оприходование. В случае если выручка от реализации товара припасов иностранному лицу поступила на счет налогоплательщика от третьего лица, в налоговые органы наряду с выпиской банка ее копией представляется договор поручения по оплате за указанный товар припасызаключенный между иностранным лицом и организацией лицомосуществившей осуществившим платеж; - таможенная декларация ее копия с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации пограничный таможенный орган.

При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи представляется полная таможенная декларация ее копия с отметками российского таможенного органа, подтверждающими факт помещения товаров под таможенный режим экспорта.

При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, представляется таможенная декларация ее копия с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров. В случаях и порядке, определяемых Минфином России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области экономического развития и торговли, при вывозе отдельных видов товаров допускается представление экспортерами таможенной декларации ее копии с отметками таможенного органа, производившего таможенное оформление экспортируемых товаров, и специального реестра фактически вывезенных товаров с отметками пограничного таможенного органа Российской Федерации.

При вывозе с территории Российской Федерации припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов предоставляется таможенная декларация на припасы ее копия с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт аэропортоткрытый для международного сообщения, о вывозе припасов с таможенной территории Российской Федерации; - копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Налогоплательщик может представлять любой из перечисленных документов с учетом особенностей, предусмотренных ст. Обращаем ваше внимание на то, что в перечне документов, установленных п.

Соответственно, обязанность организации-экспортера представлять в налоговые органы такие документы одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не установлена. В то же время согласно п.

Перечисленные в п. Налоговая декларация по НДС при экспорте товаров. Установленные в ст. Для экспортных операций в декларации по НДС предусмотрены специальные разд. Если организация-экспортер осуществила только операции по реализации товаров, налогообложение которых в соответствии с п.

При этом из разд. В составе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость включены разд. Напомним, что с 1 января г. Соответственно, экспортный НДС отражается вместе с внутренним НДС в одной общей декларации и возмещается в случае, если сумма НДС, уплаченная по внутренним и экспортным операциям, превышает исчисленную налогоплательщиком общую сумму налога п.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. Пакет документов, предусмотренный ст. Факт экспорта подтвержден в течение дней. Если организация-экспортер собрала документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС в течение дней, то вычеты "входного" НДС по товарам работам, услугамиспользованным при производстве экспортной продукции, при условии соблюдения требований ст.

Отражаются такие операции в разд. Факт экспорта не подтвержден в течение дней. Если организация-экспортер на й день не собрала полный пакет документов, то считается, что она не смогла подтвердить реальный экспорт и нулевую ставку по НДС.

Поэтому в случае непредставления данных документов в указанный срок операции по реализации экспортных товаров подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке по одной из общих ставок: Такие операции отражаются в разд.

При этом НДС необходимо исчислить и уплатить по итогам того налогового периода, в котором произошла отгрузка абз. При этом организация-экспортер имеет право на налоговые вычеты "входного" НДС по экспортированным товарам п. Вычеты "входного" НДС в этом случае производятся на дату отгрузки в общеустановленном порядке, если документы не собраны п.

В этом случае организация-экспортер должна подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период. Факт экспорта будет подтвержден в дальнейшем. Если в дальнейшем организация-экспортер представит в налоговые органы документы их копииобосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату организации-экспортеру в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.

Необходимо помнить, что подача уточенной декларации должна сопровождаться доплатой налога и пени. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Шаг 1. Начислить НДС Шаг 2. Принять к вычету НДС по неподтвержденному экспорту Шаг 3. Уплатить НДС Шаг 4. Рассчитать и уплатить пени Шаг 5. Принять решение об уплате штрафа Шаг 6.

Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст.

Экспорт товаров в 1С Бухгалтерия 8.3 и нулевая ставка НДС

Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: В бухгалтерском учете начисленный налог рекомендуется отражать проводкой: Принять к вычету входной НДС по неподтвержденному экспорту Сумма входного НДС по товарам работам, услугамкоторые относятся к реализации сырьевых товаров, экспорт которых вовремя не подтвержден, принимается к вычету на дату отгрузки товаров на экспорт.

В бухгалтерском учете вычет входного налога отображается проводкой: Шаг 3. Уплатить НДС Согласно абз. Шаг 4. Рассчитать и уплатить пени Пени, не уплаченные налогоплательщиком самостоятельно за период со дня после помещения товаров под экспортный режим до дня подтверждения нулевой ставки, могут быть начислены налоговым органом, так как в этом случае налогоплательщик нанес прямой ущерб бюджету постановления Президиума ВАС РФ от Принять решение об уплате штрафа Следующим шагом будет принятие решение об уплате штрафа.

К аналогичным выводам приходят нижестоящие суды: Поэтому, если налогоплательщик отказался от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, экспорт товаров в страны ЕАЭС все равно должен облагаться по нулевой ставке. Чтобы не применять нулевую ставку НДС необходимо представить соответствующее заявление в налоговую инспекцию, причем сделать это нужно заранее — не позднее 1-го числа квартала с которого налогоплательщик хочет отказаться п.

Самые существенные налоговые риски у российских покупателей услуг и работ, облагаемых по нулевой ставке НДС. Кроме того, неправомерно предъявленный НДС покупатель не может учесть в расходахуменьшающих налогооблагаемую прибыль п. Это связано с тем, что при применении нулевой ставки НДС по вышеперечисленным операциям действует особый порядок вычетов п. Ответ на данный вопрос зависит от того какой товар отгружается на экспорт, а также когда товары работы, услугизадействованные в экспортных операциях были приняты к учету.

С 1 июля года налоговый вычет по НДС при экспорте товаров, не относящихся к сырьевым, производится в обычном порядке после отражения приобретений в учете п. Такие вычеты производятся на момент определения налоговой базы по НДС, то есть в квартале, в котором подтверждена нулевая ставка НДС. А если в течение дней собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС не удастся, то вычеты НДС будут произведены на дату отгрузки тактики на ставках на футболе в уточненной декларации.

Если на экспорт отгружаются несырьевые товары, принятые к учету с Поэтому в случае, когда налогоплательщик не предполагал использовать такие товары в экспортных операциях и принял к вычету НДС, НДС, ранее принятый к вычету, придется восстановить при отгрузке товаров на экспорт.

Принять его к вычету можно будет только при определении налоговой базы п. В 1-м квартале года налогоплательщик отгрузил на экспорт несырьевые товары. Причем часть отгруженных товаров была приобретена им еще в мае года, а часть в году. НДС по ним был принят к вычету. В этом случае при отгрузке товаров на экспорт в 1-м квартале налогоплательщик должен восстановить НДС по части экспортированных товаров, которые были приняты им к учету в мае года.

Подтверждать нулевую ставку НДС стало проще

А по экспортированным товарам, которые были приобретены в году восстанавливать НДС ненужно. Если, например, продавец соберет пакет документов во 2-м квартале года, налог, восстановленный в 1-м квартале, продавец заявит к вычету, отразив его сумму в Разделе 4 декларации по НДС.

Но до сих пор данный Перечень не утвержден.

Если налогоплательщики не готовы к спорам с налоговыми органами, им следует самостоятельно сориентироваться с определением кодов сырьевых товаров.

Соответственно при экспорте таких товаров следует принимать к вычету НДС в особом порядке, предусмотренном п. Если не берете на работу инвалидов, в возможно придется за это заплатить.

Законная налоговая оптимизация: Учитываем изменения законодательства при заполнении декларации по НДС за 1 кв. Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в году 23 марта Виктория Варламова. Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету. Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров? НДС, исчисленный к уплате при не подтверждении экспорта можно будет принять к вычету, если впоследствии налогоплательщику все-таки удастся собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС п.

Обязательно ли применять нулевую ставку НДС? Отказаться применять нулевую ставку можно только в отношении всех операций, по которым такой отказ предусмотрен п. Как принимать к вычету НДС при экспорте товаров? Нужно ли восстанавливать НДС при экспортной отгрузке товаров?